Op Prinsjesdag 2025 heeft de regering de belastingplannen voor 2026 gepresenteerd. Ook zijn er in de afgelopen jaren al wijzigingen in het belastingplan aangenomen die in 2026 en de jaren daarna ingaan. Als grootverbruiker van energie is het belangrijk om op de hoogte te zijn van wijzigingen in tarieven en regelingen, aangezien dit grote impact heeft op de hoogte van de energiekosten.
Energiebelasting voor grootverbruikers: wat houdt het in?
De overheid wil dat we zuinig omgaan met elektriciteit en gas. Door middel van de energiebelasting probeert de overheid consumenten en bedrijven te stimuleren hun energieverbruik terug te dringen of om over te stappen op duurzame energiebronnen. Tegelijkertijd wil de overheid de concurrentiepositie van grootverbruikers te beschermen. Daarom wordt er bij de energiebelasting met een zogenaamd schijventarief gewerkt. Voor iedere schijf geldt een apart tarief. Hoe hoger het jaarlijkse verbruik, hoe lager het tarief energiebelasting per schijf.
Klimaat-doelstellingen
De Nederlandse overheid houdt zich aan het Klimaatakkoord van Parijs, dat bestaat uit verschillende doelstellingen op het gebied van CO2-reductie. Ook in 2026 heeft dit beleid invloed op de energiebelasting van grootverbruikers. In de voorgestelde belastingplannen staat dan ook dat de tarieven van de energiebelasting op aardgas (net als het voorgaande jaar) verhoogd worden, om bedrijven met een hoog verbruik te stimuleren om te verduurzamen. Ook krijgt waterstof in 2026 een apart tarief, lager dan het aardgastarief.
De regering heeft verschillende wijzigingen voorgesteld in de belastingplannen voor 2026. Ook gaan er in 2026 wijzigingen in die in de afgelopen jaren al aangenomen zijn. We hebben ze hier kort op een rij gezet.
Goed om te weten: de wijzigingen in de belastingplannen voor 2026 die de regering op Prinsjesdag 2025 heeft gepresenteerd, zijn nog niet definitief. Deze plannen moeten eerst nog door de Tweede en Eerste Kamer behandeld worden.
Voorgestelde wijzigingen belastingplan 2026
Tariefwijzigingen energiebelasting voor aardgas en elektriciteit Het energiebelastingtarief voor aardgas tot 10 miljoen m3 stijgt. Het tarief voor elektriciteit daalt.
Vermindering energiebelasting wordt verlaagd
De vermindering energiebelasting (heffingskorting) bedraagt in 2026 € 519,80 (excl. btw).
De vermindering energiebelasting wordt beperkt tot woningen De vermindering energiebelasting (heffingskorting) gaat op termijn alleen nog gelden voor objecten met een "woonfunctie". De precieze uitwerking en ingangsdatum van deze wijziging is nog niet bekend.
Versoepeling CO2-heffing voor industrie Industriële bedrijven die veel CO2uitstoten betalen een CO2-heffing bovenop de Europese emissiehandel (EU ETS). Door onder andere het minimum CO2-tarief te verlagen tot onder de verwachte EU ETS prijs, verwacht het kabinet dat bedrijven structureel geen CO2-heffing hoeven te betalen, met uitzondering van afvalverbrandingsinstallaties.
Benchmarkrendement voor elektriciteitsproductie stijgt Bedrijven die elektriciteit of gas gebruiken voor de productie van elektriciteit (bijvoorbeeld met een Warmte-Kracht-Koppeling (WKK), komen in aanmerking voor een vrijstelling van energiebelasting. De hoogte hiervan hangt onder andere af van het rendement van de installatie.
Verlaagd tarief voor waterstof Vanaf 2026 geldt een lager energiebelastingtarief voor waterstof (bij energetisch gebruik als vervanger van aardgas).
Uitbreiding van de vrijstelling voor elektriciteitsverbruik bij waterstofproductie Vanaf 2026 wordt de vrijstelling voor elektriciteitsverbruik voor de productie van waterstof uitgebreid.
Vooruitblik: energiebelasting vanaf 2027
Wat de tarieven van de energiebelasting in 2027 en de jaren daarna gaat zijn, is nog niet bekend. De overheid onderzoekt momenteel of ze ook een tariefverwachting voor de langere termijn kan afgeven. Ook andere wijzigingen in het belastingplan voor 2027 worden waarschijnlijk pas bekend op Prinsjesdag 2026.
Sommige zaken zijn al wel bekend, doordat die wijzingen in voorgaande jaren al zijn aangenomen. Zo gaat de beperking van de vrijstelling voor aardgas bij elektriciteitsproductie (bijvoorbeeld met een Warmte-Kracht-Koppeling) door tot en met 2030 en wordt het verlaagde tarief op aardgas gebruikt door bedrijven in de Glastuinbouwsector tot 2035 jaarlijks afgebouwd.
Vanwege het hoge energieverbruik kunnen grootverbruikers binnen de energiebelasting gebruik maken van verschillende regelingen en vrijstellingen.
Vermindering energiebelasting
Er geldt een vaste vermindering op de energiebelasting (heffingskorting) bij elektriciteitsaansluitingen met een verblijfsfunctie. Deze regeling vervalt doordat de heffingskorting dan alleen nog geldt voor objecten met een "woonfunctie". Per wanneer deze regeling vervalt is nog niet bekend.
Clustering energiebelasting
Als u meerdere elektriciteits- of gasaansluitingen binnen dezelfde onroerende zaak heeft, kan dit betekenen dat de verbruiken van deze aansluitingen bij elkaar opgeteld moeten worden. We noemen dit clustering van energiebelasting.
Bijzondere tarieven en vrijstellingen
In sommige gevallen kunnen bedrijven aanspraak maken op een lager tarief of een vrijstelling van de energiebelasting. Hiervoor moet u in de meeste gevallen via uw energieleverancier een verklaring indienen.
Verlaag uw energiekosten
Over iedere kilowattuur elektriciteit en kuub gas die u verbruikt, betaalt u energiebelasting. Hoe hoger uw verbruik, hoe meer energiebelasting u betaalt. Door uw energieverbruik te verlagen, verlaagt u dus direct ook uw energiekosten. Besparen op uw energieverbruik begint met inzicht. Dat kan met een energiescan zoals de EED-audit. Hiermee start u niet alleen met verduurzamen, u voldoet hiermee ook aan wet- en regelgeving.
